初级审计师《税法》章节练习题及答案(合集六篇)

2023-10-21 审计师 阅读:

以下是小编整理的初级审计师《税法》章节练习题及答案(合集六篇),欢迎阅读与收藏。

第一篇: 初级审计师《税法》章节练习题及答案

初级审计师《税法》章节练习题及答案

1.欠缴税款的纳税人在出现下列对国家税收造成损害的情形时,税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权的有( )。

A.怠于行使到期债权

B.放弃到期债权

C.无偿转让财产

D.实行债权转股权

E.低价转让财产

【答案】:ABC欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。

2.单位或个体经营者的下列经营行为,视同销售货物的有( )。

A.将货物交付他人代销

B.将自产货物用于非应税项目

C.将购买的货物分配给投资者

D.将购买的货物用于个人消费

E.将委托加工的货物对外投资

【答案】:ABCE下列行为视同销售货物:将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售(但相关机构设在同一县(市)的除外);将自产或委托加工的.货物用于非应税项目;将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

3.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A.纳税人自用的应纳消费税的摩托车

B.用于非应税项目的购进货物

C.用于集体福利的购进货物

D.非正常损失的在产品所耗用的购进货物

E.将货物交付他人代销

【答案】:ABCD不得扣除进项税额的项目包括:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;前四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用;纳税人自用的应纳消费税的摩托车、汽车、游艇。

4.实行从量定额和从价定率复合征收方式征收消费税的消费品是( )。

A.酒精

B.白酒

C.汽油

D.柴油

E.卷烟

【答案】:BE实行从量定额和从价定率复合征收方式征收消费税的消费品是白酒和卷烟。

5.下列说法正确的有( )。

A.凡是征收消费税的货物都征增值税

B.凡是征收增值税的货物都征消费税

C.应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税

E.消费税是价内税

【答案】:凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税。

6.下列项目中应征收营业税的是( )。

A.运输公司销售货物并负责运输

B.高新技术企业转让技术成果

C.经营电子游戏厅

D.百货公司销售货物并负责运输

E.金融机构的转贷业务

【答案】:BCE选项AD征收增值税。

7.营业税的下列税目中,适用 5%税率的有( )。

A.建筑业

B.文化体育业

C.转让无形资产

D.服务业

E.销售不动产

【答案】:CDE选项AB适用3%税率。

8.以下项目中,应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有( )。

A.特许权使用费收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.租金收入

D.财政拨款

E.企业接受的捐赠收入

【答案】:ABCE选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。

第二篇: 初级审计师《税法》章节练习题及答案

初级审计师《总论》章节练习题及答案

1.下列说法中,属于审计产生的前提条件是( )。

A.国家权力

B.社会生产力水平

C.社会的一定的生产关系特点

D.受托经济责任关系

【答案】:D受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。

2.设立审计司和审计院,标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在( )。

A.唐代

B.元代

C.清代

D.宋代

【答案】:D根据我国的国家审计的起源问题,宋代设立审计司和审计院,标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。

3.我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是( )。

A.1993年1月1日

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1月1日

【答案】:C此题考察的是审计法施行的时间。1994年8月31日第八届全国人大常委第九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》,并于1995年1月1日起施行。

4.按照实施审计的范围,可以将审计划分为( )。

A.全部审计和抽样审计

B.全部审计和局部审计

C.详细审计和抽样审计

D.详细审计和局部审计

【答案】:B考核审计范围标准的划分。按实施审计的范围,可将审计划分为两个方面:全部审计和局部审计。

5.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )。

A.及时性

B.广泛性

C.独立性

D.科学性

【答案】:C审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性。

6.为加强和规范内部审计工作,3月4日审计署发布了( )。

A.《内部审计工作条例》

B.《内部审计基本准则》

C.《审计署关于内部审计工作的规定》

D.《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

【答案】:C考点为203月4日审计署发布的内容。

7.审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证确定其财务状况和经营成果的"真实性、公允性和合法性,体现了审计的( )。

A.经济监督职能

B.经济评价职能

C.经济鉴证职能

D.经济服务职能

【答案】:C审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和严整确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。

8.下列说法中,审计的基本职能是( )。

A.经济调节职能

B.经济控制职能

C.经济监督职能

D.经济鉴证职能

【答案】:C经济监督是审计的基本职能。

9.在现代审计实务中,最能体现审计的经济评价职能的是( )。

A.财政审计

B.财务审计

C.财经法纪审计

D.效益审计

【答案】:D效益审计是最能体现审计的经济评价职能。

10.能够对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计是( )。

A.财经法纪审计

B.财政审计

C.社会审计

D.效益审计

【答案】:D考核效益审计的概念。

11.与财政财务审计相比较,财经法纪审计更加突出的目标是( )。

A.经济性

B.独立性

C.效率性

D.合法性

【答案】:D对情节严重、致使国有资产遭受严重损失以及危害社会主义经济建设或对社会风气造成恶劣影响的违反财经法纪的行为,必须专门立案进行审计,这就叫财经法纪审计。财经法纪审计更加突出合法性。

第三篇: 初级审计师《税法》章节练习题及答案

初级审计师《行政法》章节练习题及答案

1.下列有关行政处罚设定权的说法,正确的是( )。

A.限制人身自由的可以由行政法规设定

B.尚未制定法律、行政法规的,部委规章对违反行政管理秩序的行为可以设定警告或者一定数量的罚款

C.吊销企业营业执照可以由地方性法规设定

D.行政法规可以设定各种行政处罚

【答案】:B选项A限制人身自由的只能由法律设定;选项C地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚;选项D行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。参考教材P425~426。

2.吊销许可证、营业执照属于( )。

A.申诫罚

B.财产罚

C.能力罚

D.人身自由罚

【答案】:C吊销许可证、营业执照属于能力罚。参考教材P425。

3.国务院各部门制定的"规章对非经营活动中有违法所得的违法行为设定罚款不得超过( )。

A.1 000元

B.5 000元

C.10 000元

D.30 000元

【答案】:A国务院各部门制定的规章对非经营活动中有违法所得的违法行为设定罚款不得超过1 000元。参考教材P426。

4.受委托组织在委托范围内,以( )的名义实施行政处罚。

A.自己

B.本组织内工作人员

C.委托行政机关

D.委托行政机关的领导

【答案】:C受委托组织在委托范围内,以委托行政机关的名义实施行政处罚。参考教材P426。

5.不满十四周岁的人有违法行为的,( )行政处罚。

A.不予

B.减轻

C.从轻

D.免除

【答案】:A不满十四周岁的人有违法行为的,不予行政处罚,责令监护人加以管教。参考P428。

6.当事人要求听证的,应在行政机关告知后( )内提出。

A.3 日

B.5 日

C.7 日

D.10 日

【答案】:A当事人要求听证的,应在行政机关告知后3 日内提出。参考教材P430。

7.对于行政处罚,当事人要求听证的,行政机关应当在听证的( )日前,通知当事人举行听证的时间、地点。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】:C对于行政处罚,当事人要求听证的,行政机关应当在听证的7日前,通知当事人举行听证的时间、地点。参考教材P430。

8.行政复议的申请期限一般为( )。

A.15 日

B.30 日

C.60 日

D.90 日

【答案】:C行政复议的申请期限一般为60 日。参考教材P434。

9.在行政诉讼中,( )对具体行政行为负举证责任。

A.原告

B.被告

C.原告和被告

D.人民法院

【答案】:B在行政诉讼中,被告对具体行政行为负举证责任。参考教材P439。

10.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由( )的人民法院管辖。

A.原告所在地

B.被告所在地

C.最先收到诉状

D.最后收到诉状

【答案】:C原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由最先收到诉状的人民法院管辖。参考教材P440。

第四篇: 初级审计师《税法》章节练习题及答案

初级审计师《财务报告》章节练习题及答案

一、单项选择题

1.企业利润表中“主营业务收入”项目为5000万元,销项税额为170万元,资产负债表中“应收账款”项目的本年增加额为200万元;“应收票据”项目本年减少额为 100万元,其中非现金资产低偿债务3万元,坏账损失为10万元。在没有其他业务的情况下,现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应填列( )万元。

A.5000

B.5070

C.5057

D.5067

【正确答案】C“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=5000+170—200+100—3—10=5057(万元)。

2.不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是( )。

A.长期股权投资取得的现金股利

B.为购建固定资产支付的专门借款利息

C.购买可供出售金融资产支付的价款

D.因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款

【正确答案】B为购建固定资产支付的专门借款利息,应作为筹资活动的现金流出。

3.企业期末“预付账款”科目明细账中若有贷方余额,应将其计入资产负债表中的( )项目。

A.应收账款

B.预收账款

C.应付账款

D.其他应付款

【正确答案】 C

4.下列项目中,不影响经营活动现金流量的是( )。

A.当期收回前期核销的坏账损失

B.收到罚款收入

C.支付给固定资产建造工程人员的工资

D.支付给离退休人员的工资

【正确答案】 C选项C属于投资活动产生的现金流量。

5.某公司年末结账前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元,贷方余额0元;“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额13000元,贷方余额5000元;“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元,贷方余额120000元;“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额3000元,贷方余额10000元;“坏账准备”科目余额为300元(全部为应收账款产生的)。则年末资产负债表中“应收账款”项目和“应付账款”项目的期末数分别为

A.30000元和70000元

B.52700元和125000元

C.63000元和53000元

D.53000元和125000

【正确答案】B“应收账款”项目的期末数=50000+3000—300=52700元。“应付账款”项目的期末数=120000+5000=125000元。

6.企业对固定资产进行清理,其原始价值为500000元,已提折旧400000元,发生清理费用50000元,清理收入200000元,按5%计提应交营业税(未交)。则年末应计入现金流量表中“处置固定资产收到的现金净额”的金额为( )。

A.150000元

B.140000元

C.40000元

D.200000元

【正确答案】A处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金应以净额反映,即200000-50000=150000元。

7.下列各项中不属于筹资活动产生的`现金流量的是( )。

A.偿还短期借款所支付的现金

B.取得国库券利息收入所收到的现金

C.融资租赁所支付的现金

D.减少注册资本所支付的现金

【正确答案】B取得国库券利息收入所收到的现金属于投资活动产生的现金流量。

8.下列资产负债表项目中,可根据总账科目期末余额直接填列的是( )

A.预收账款

B.存货

C.应收账款

D.交易性金融负债

【正确答案】D短期借款项目根据总账科目期末余额直接填列。

9.下列账户的期末余额,不应在资产负债表中“存货”项目内填列的是( )。

A.发出商品

B.对外出租的包装物

C.委托代销商品

D.工程物资

【正确答案】D工程物资一般专门用于在建工程,不符合存货的定义,所以不应在存货项目反映,在财务报表中单独列示。

10.下列各项中,属于“筹资活动产生的现金流量”的是( )。

A.偿还应付账款支付的现金

B.处置子公司收到的现金净额

C.对外转让固定资产收到的现金净额

D.分配现金股利支付的现金

【正确答案】D选项A属于经营活动产生的现金流量;选项B、C属于投资活动产生的现金流量。

二、多项选择题

1.下列会计科目中,属于填列现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时应予考虑的有( )。

A.营业收入

B.应交税费——应交增值税(销项税额)

C.应收账款

D.应付账款

E.预收账款

【正确答案】ABCE应付账款属于填列现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目时应予考虑

2.下列资产负债表项目中,其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有( )。

A.应收票据

B.应收利息

C.无形资产

D.长期借款

E.应付职工薪酬

【正确答案】ABE“无形资产”项目要扣除累计摊销额和已计提的减值准备,“长期借款”要扣除一年内到期的长期负债。

3.下列项目中,影响现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的有( )。

A.存货的本年增加额

B.进项税额

C.生产车间计提的折旧

D.应付款项的本年增加额

E.支付经营租入固定资产租赁费

【正确答案】ABD“支付经营租入固定资产租赁费”属于“支付的其他与经营活动有关的现金”项目。

4.下列有关会计估计变更的表述中,正确的有( )。

A.会计估计变更,不改变以前期间的会计估计,也不调整以前期间的报告结果

B.会计估计变更的当年,如企业发生重大亏损,企业应将这种变更作为重大会计差错予以更正

C.会计估计变更的当年,如企业发生重大盈利,企业应将这种变更作为重大会计差错予以更正

D.对于会计估计变更,企业应采用追溯调整法进行会计处理

E.对于会计估计变更,企业应采用未来适用法进行会计处理

【正确答案】A对于会计估计变更,企业应采用未来适用法进行会计处理,不调整以前期间的报告结果,选项D不正确;会计估计变更的当年如企业发生重大亏损或重大盈利不作为会计差错,选项B、C不正确。

5.利润表“营业税金及附加”项目反映企业应交纳的税金,主要包括( )。

A.营业税、城市维护建设税

B.增值税

C.资源税、消费税

D.土地使用税、印花税

E.房产税、车船使用税

【正确答案】AC“营业税金及附加”项目不反映企业应交纳的增值税,因为增值税属于价外税;土地使用税、印花税、房产税、车船使用税通过管理费用科目核算。

6.下列各项中,影响资产负债表“存货”项目的有:

A.材料采购

B.生产成本

C.受托代销商品

D.工程物资

E.材料成本差异

【正确答案】ABE“工程物资”是为建造固定资产等各项工程而储备的,虽然也具有存货的某些性质,但并不符合存货概念,不能作为企业存货核算。受托代销商品收到时借记“受托代销商品”科目,贷记“代销商品款”科目;但是在编制资产负债表时,“受托代销商品”科目与“代销商品款”科目余额均填入“存货”项目并且借贷金额相互冲销,事实上资产负债表的“存货”项目并没有包括受托代销商品。

7.下列各项中,属于企业筹资活动产生的现金流量的有( )。

A.收回投资所收到的现金

B.吸收投资所收到的现金

C.归还金融企业的借款本金

D.支付融资租入固定资产租赁费

E.支付前期购买商品尚未支付的款项

【正确答案】BCD选项A属于投资活动产生的现金流量,选项E属于经营活动产生的现金流量。

8.所有者权益变动表至少应当单独列示反映下列( )项目。

A.利润总额

B.直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额

C.会计政策变更和差错更正的累积影响金额

D.所有者投入资本和向所有者分配利润

E.按照规定提取的盈余公积

【正确答案】BCDE所有者权益变动表至少应当单独列示反映下列信息的项目:(1)净利润;(2)直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额;(3)会计政策变更和差错更正的累积影响金额;(4)所有者投入资本和向所有者分配利润等;(5)按照规定提取的盈余公积;(6)实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。

9.按照我国企业会计准则的规定,财务报表应当包括:

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.利润分配表

E.附注

【正确答案】ABCE财务报表至少应当包括下列组成部分:(1)资产负债表;(2)利润表;(3)现金流量表;(4)所有者权益(或股东权益,下同)变动表;(5)附注。

第五篇: 初级审计师《税法》章节练习题及答案

初级审计师《税法》练习题及答案

一、单项选择题

1.纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款,申请延期缴纳税款的,有审批权的是( )。

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.县级税务机关

D.县级以上税务机关

【答案】:B有审批权的是省级税务机关。

2.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施,有审批权的是( )。

A.县级以上税务局局长

B.省级以上税务局局长

C.省级以上税务局

D.县级以上税务局

【答案】:A税务机关采取税收保全措施和强制执行措施,有审批权的是县级以上税务局局长。

3.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚,该期限为( )。

A.2 年

B.3 年

C.5 年

D.10 年

【答案】:C违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚,该期限为5年。

4.纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户,或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款,造成税款流失的,税务机关可以给予的罚款处罚为

A.2 000元以上 1 万元以下

B.1 万元以上 5 万元以下

C.5 万元以上 10 万元以下

D.10 万元以上 50 万元以下

【答案】:D纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户,或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款,造成税款流失的,税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。

5.股票交易印花税中央分享比例为( )。

A.25 %

B.75 %

C.97 %

D.88 %

【答案】:C股票交易印花税中央分享比例为97%。

6.纳税人未按规定期限办理纳税申报的,税务机关可以处以罚款的数额为( )。

A.2 000元以下

B.2 000元以上 5 000元以下

C.2 000元以上 1万元以下

D.5 000元以上

【答案】:A纳税人未按规定期限办理纳税申报的,税务机关可以处以罚款的数额为2 000元以下。

7.下列项目中,在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式的是( )。

A.酒及酒精

B.白酒

C.汽油

D.柴油

【答案】:B白酒在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式。

8.委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为( )。

A.委托人委托当天

B.受托人加工完成当天

C.委托人提货当天

D.受托人代扣税款当天

【答案】:C委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为委托人提货的当天。

9.下列单位中,不缴纳企业所得税的是( )。

A.个人独资企业

B.股份制企业

C.私营企业

D.有经营所得的其他组织

【答案】:A个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

二、多项选择题

1.欠缴税款的纳税人在出现下列对国家税收造成损害的情形时,税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权的有( )。

A.怠于行使到期债权

B.放弃到期债权

C.无偿转让财产

D.实行债权转股权

E.低价转让财产

【答案】:ABC欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的.低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。

2.单位或个体经营者的下列经营行为,视同销售货物的有( )。

A.将货物交付他人代销

B.将自产货物用于非应税项目

C.将购买的货物分配给投资者

D.将购买的货物用于个人消费

E.将委托加工的货物对外投资

【答案】:ABCE下列行为视同销售货物:将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售(但相关机构设在同一县(市)的除外);将自产或委托加工的货物用于非应税项目;将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

3.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A.纳税人自用的应纳消费税的摩托车

B.用于非应税项目的购进货物

C.用于集体福利的购进货物

D.非正常损失的在产品所耗用的购进货物

E.将货物交付他人代销

【答案】:ABCD不得扣除进项税额的项目包括:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;前四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用;纳税人自用的应纳消费税的摩托车、汽车、游艇。

4.实行从量定额和从价定率复合征收方式征收消费税的消费品是( )。

A.酒精

B.白酒

C.汽油

D.柴油

E.卷烟

【答案】:BE实行从量定额和从价定率复合征收方式征收消费税的消费品是白酒和卷烟。

5.下列说法正确的有( )。

A.凡是征收消费税的货物都征增值税

B.凡是征收增值税的货物都征消费税

C.应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税

D.应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税

E.消费税是价内税

【答案】:凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税。

6.下列项目中应征收营业税的是( )。

A.运输公司销售货物并负责运输

B.高新技术企业转让技术成果

C.经营电子游戏厅

D.百货公司销售货物并负责运输

E.金融机构的转贷业务

【答案】:BCE选项AD征收增值税。

7.营业税的下列税目中,适用 5%税率的有( )。

A.建筑业

B.文化体育业

C.转让无形资产

D.服务业

E.销售不动产

【答案】:CDE选项AB适用3%税率。

8.以下项目中,应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有( )。

A.特许权使用费收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.租金收入

D.财政拨款

E.企业接受的捐赠收入

【答案】:ABCE选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。

三、综合分析题

1.取得人民币贷款利息收入 500 000元,吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入 150 000美元(汇率按1美元= 8 . 27 元人民币折算),另外,受托发放贷款取得利息收入 150 000元人民币;

2 .开办融资租赁业务(经中国人民银行),取得租赁费收入 500 000元,购买租赁资产价款 300 000元,支付增值税 51 000元,支付运输及保险费 1 000元;

(假设 年金融业营业税税率为 6 % )

根据上面资料回答下面问题:

(1).该银行上述第一笔业务应纳营业税( )。

A.30 000元

B.39 000元

C.104 430 元

D.113 430 元

【答案】:C第一笔业务应纳营业税(500 000+150 000×8.27)×0.06=104 430(元)。受托发放贷款取得利息收入 150 000元人民币,银行是代扣代缴义务人。

(2).该银行上述第二笔业务应纳营业税( )。

A.8 880 元

B.11 940 元

C.12 000元

D.30 000元

【答案】: A(500 000-300 000-51 000-1000)×0.06=8880(元);纳税人经营租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的营业额:

本期营业额=(应收的全部价款和价外费用-实际成本)×(本期天数/总天数);实际成本=货物购入原价+关税+增值税+消费税+运杂费+安装费+保险费+支付境外的外汇借款利息支出和人民币借款利息。

(3).该银行应代扣代缴的应纳营业税为( )。

A.0元

B.9 000元

C.15 000元

D.39 000元

【答案】:B150 000×0.06=9000(元)。

第六篇: 初级审计师《税法》章节练习题及答案

初级审计师《流动资产》章节练习题

一、单项选择题

1.某公司赊销商品一批,按价目表的价格计算,货款金额500000元,给买方的商业折扣为5%,规定的付款条件为2/10、/30,适用的增值税税率为17%。代垫运杂费10000元(假设不作为计税基础)。则该公司按总价法核算时,应收账款账户的入账金额为( )元。

A.595000

B.585000

C.554635

D.565750

【答案】D应收账款账户的入账金额=500000×(1-5%)×(1+17%)+10000=565750元。

2.某企业11月1日收到一张商业承兑汇票,票面金额为100000元,年利息率为6%,期限为6个月。年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额为( )元。

A.100000

B.101000

C.103000

D.100500

【答案】B“应收票据”项目金额=100000+100000×6%×2/12=101000元。

3.乙企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤,货款为6000元,增值税为1020元;发生的保险费为350元,入库前的挑选整理费用为130元;验收入库时发现数量短缺10%,经查属于运输途中合理损耗。乙企业该批原材料实际单位成本为每公斤( )元。

A.32.4

B.33.33

C.35.28

D.36

【答案】D购入原材料的实际总成本=6000+350+130=6480(元)

实际入库数量=200×(1-10%)=180(公斤)

所以乙企业该批原材料实际单位成本=6480/180=36(元/公斤)。

4.甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。203月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税的售价总额为0元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按不含增值税的售价计算)为:2/10,1/20,N/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款(含增值税额),则实际收到的价款为( )元。

A.20700

B.20638.80

C.22932

D.23400

【答案】A实际收到的价款=(20000-20000×10%)×(1+17%)-(20000-20000×10%)×2%=20700元

5.某增值税一般纳税企业本期购入一批材料,进货价格为80万元,增值税进项税额为13.60万元。所购材料到达后验收发现材料短缺30%,其中合理损失5%,另25%的`短缺尚待查明原因。该材料应计入存货的实际成本为( )万元。

A.70.20

B.56

C.80

D.60

【答案】D应计入存货的实际成本=80-80×25%=60(万元)

6.交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量,期末其公允价值的变动计入( )科目。

A.营业外支出

B.投资收益

C.公允价值变动损益

D.资本公积

【答案】C以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,应当以公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益(公允价值变动损益)。

7.企业取得交易性金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入( )科目。

A.交易性金融资产

B.应收股利

C.公允价值变动损益

D.资本公积

【答案】B企业取得金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,不构成金融资产的初始入账金额。

8.某企业坏账核算采用备抵法,并按应收账款年末余额百分比法计提坏账准备,各年计提比例均假设为应收账款年末余额百分比法计提坏账准备,各年计提比例均假设为应收账款余额的5%。该企业计提坏账准备的第一年的年末应收账款余额为1200000元;第二年客户甲单位所欠15000元账款按规定确认为坏账,应收账款期末余额为1400000元;第三年客户乙单位破产,所欠10000元中有4000元无法收回,确认为坏账,期末应收账款余额为1300000元。第四年已冲销的甲单位所欠15000元账款又收回10000元,年末应收账款余额为1500000元。则该企业因对应收账款计提坏账准备在四年中累计计入资产减值损失的金额为( )元。

A.24000

B.74000

C.75000

D.84000

【答案】D第一年计入资产减值损失金额=1200000×5%=60000元,

第二年计入资产减值损失金额=1400000×5%+15000-60000=25000元,

第三年计入资产减值损失金额=1300000×5%+4000-1400000×5% =-1000元,

第四年计入资产减值损失金额=1500000×5%-10000-1300000×5%=0元,

四年中累计计入资产减值损失的金额=60000+25000-1000=84000元。

9.下列关于存货可变现净值的表述中,正确的是( )。

A.可变现净值等于存货的市场销售价格

B.可变现净值等于销售存货产生的现金流入

C.可变现净值等于销售存货产生现金流入的现值

D.可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一

【答案】D可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。所以ABC都不符合题意。

10.年2月2日,甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算,支付价款中包括已宣告尚未领取的现金股利20万元,另支付交易费用5万元。甲公司该项交易性金融资产的入账价值为( )万元。

A.810

B.815

C.830

D.835

【答案】A交易性金融资产的入账价值=830-20=810(万元)。

借:交易性金融资产—成本 810

投资收益5

应收股利20

贷:银行存款835

二、多项选择题

1.在下列项目中,可以作为应收账款入账金额的有( )。

A.销售商品价款

B.销项税额

C.商业折扣

D.代垫运杂费

E.进项税额

【答案】ABD

2.下列各项中,应在“其他应收款”科目核算的有( )。

A.存出保证金

B.应向职工收取的暂付款项

C.应收出租包装物的租金

D.应收的各种罚款

E.赊销商品的价款

【答案】ABCD

3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括( )。

A.交易性金融资产

B.直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

C.持有至到期投资

D.可供出售金融资产

E.贷款和应收款项

【答案】AB以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以进一步划分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

4.下列各项,通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.信用证保证金存款

B.备用金

C.存出投资款

D.银行本票存款

E.外埠存款

【答案】ACDE

5.下列事项中,符合现金管理的有关规定的有( )。

A.企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间

B.因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经董事会审批

C.企业必须设置现金总分类账和现金日记账

D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误

E.企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定

【答案】ACDE

6.在我国会计实务中,作为应收票据核算的票据包括( )。

A.支票

B.银行承兑汇票

C.商业承兑汇票

D.银行本票

E.银行汇票

【答案】BC

初级审计师《税法》章节练习题及答案(合集六篇)

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